3

Các nghiệp vụ và bút toán định khoản chi tiền qua ngân hàng trong doanh nghiệp

Các nghiệp vụ và bút tóa hạch toán các nghiệp vụ chi tiền qua ngân hàng gồm: trả tiên mặt nhà cung cấp, trả tiền trước, chi tạm ứng, trả lương.

quy trinh chi tien qua ngan hang doanh nghiep

1.   Trả tiền nợ cho nhà cung cấp bằng tiền gửi ngân hàng

A.   Mô tả nghiệp vụ

Khi công ty chuyển trả nợ cho nhà cung cấp thông qua tài khoản ngân hàng, thường phát sinh các hoạt động sau:

  1. Căn cứ vào yêu cầu của nhân viên đi mua hàng, cấp trên hoặc do nhà cung cấp đến đòi nợ, kế toán thanh toán sẽ lập Ủy nhiệm chi.
  2. Chuyển Ủy nhiệm chi cho Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt.
  3. Ngân hàng căn cứ vào Ủy nhiệm chi của công ty sẽ chuyển tiền vào tài khoản của nhà cung cấp, đồng thời lập giấy báo Nợ
  4. Căn cứ vào giấy báo Nợ của ngân hàng, kế toán thanh toán sẽ hạch toán, đồng thời ghi sổ tiền gửi ngân hàng.

=> Nếu công ty trả tiền trong thời hạn được hưởng chiết khấu thanh toán, thì sẽ chỉ phải trả cho nhà cung cấp số tiền sau khi đã trừ chiết khấu thanh toán. Khi đó kế toán thanh toán hạch toán bổ sung thêm bút toán chiết khấu thanh toán: Nợ TK 331/Có TK 515.

B.   Định khoản

Nợ TK 331         Phải trả cho người bán
Có TK 112    Tiền gửi ngân hàng (1121, 1122)

2.   Trả trước tiền hàng cho nhà cung cấp bằng tiền gửi ngân hàng

A.   Mô tả nghiệp vụ

Trường hợp công ty ứng trước tiền mua hàng cho nhà cung cấp, khi đó sẽ phát sinh các hoạt động sau:

  1. Căn cứ vào hợp đồng mua hàng, trên đó yêu cầu công ty chuyển trả trước một phần tiền mua hàng cho nhà cung cấp, nhân viên mua hàng sẽ yêu cầu chi tiền.
  2. Kế toán thanh toán lập Séc hoặc Ủy nhiệm chi, sau đó chuyển cho Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt.
  3. Ngân hàng căn cứ vào Ủy nhiệm chi của công ty sẽ chuyển tiền vào tài khoản của nhà cung cấp, đồng thời lập giấy báo Nợ
  4. Căn cứ vào giấy báo Nợ của ngân hàng, kế toán thanh toán sẽ hạch toán, đồng thời ghi sổ tiền gửi ngân hàng.

=> Nếu trường hợp trả bằng Séc thì nhân viên đề nghị chi tiền sẽ nhận Séc để chuyển cho nhà cung cấp

B.   Định khoản

Nợ TK 331         Phải trả cho người bán
Có TK 112    Tiền gửi ngân hàng (1121, 1122)

3.   Chi tạm ứng cho nhân viên thông qua chuyển khoản ngân hàng

A.  Mô tả nghiệp vụ

Khi nhân viên xin đề nghị chuyển khoản tạm ứng để: đi công tác, mua hàng hoá, tiếp khách… bộ phận kế toán thường phát sinh các hoạt động sau:

  1. Căn cứ vào đề nghị tạm ứng của nhân viên đã được Trưởng/Phó phòng và Giám đốc phê duyệt, kế toán thanh toán sẽ lập Ủy nhiệm chi, sau đó chuyển cho Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt.
  2. Ngân hàng căn cứ vào Ủy nhiệm chi của công ty sẽ chuyển tiền vào tài khoản của nhân viên, đồng thời lập giấy báo Nợ
  3. Căn cứ vào giấy báo Nợ của ngân hàng, kế toán thanh toán sẽ hạch toán, đồng thời ghi sổ tiền gửi ngân hàng.

B.   Định khoản

Nợ TK 141         Tạm ứng
Có TK 112    Tiền gửi ngân hàng (1121, 1122)

4.   Chuyển khoản tiền tạm ứng thiếu cho nhân viên sau khi thực hiện quyết toán tạm ứng

A.   Mô tả nghiệp vụ

Sau khi đã chuẩn bị đủ các chứng từ, hoá đơn, nhân viên thực hiện các thủ tục quyết toán tạm ứng, khi đó bộ phận kế toán thường phát sinh các hoạt động sau:

  1. Kế toán thanh toán kiểm tra và xác nhận các khoản chi tiêu theo đúng mục đích và quy định của công ty.
  2. Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt quyết toán tạm ứng
  3. Căn cứ các hóa đơn, chứng từ, nếu số tiền tạm ứng nhỏ hơn số tiền đã chi, kế toán thanh toán lập Séc/Ủy nhiệm chi, sau đó chuyển cho Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt.
  4. Ngân hàng căn cứ vào Ủy nhiệm chi của công ty sẽ chuyển tiền vào tài khoản của nhà cung cấp, đồng thời lập giấy báo Nợ
  5. Căn cứ vào giấy báo Nợ của ngân hàng, kế toán thanh toán sẽ hạch toán, đồng thời ghi sổ tiền gửi ngân hàng.

B.   Định khoản

Nợ TK 141         Tạm ứng
Có TK 112    Tiền gửi ngân hàng (1121, 1122)

xem chi tiết file:

Filed in: CFO, TC kế toán Tags: , ,

Get Updates

Share This Post

Related Posts

3 Responses to "Các nghiệp vụ và bút toán định khoản chi tiền qua ngân hàng trong doanh nghiệp"

  1. Bùi Ngọc says:

    tài liệu này thật hay,cho mình xin với nhé
    mail của mình là: manhsilver2211@gmail.com

Leave a Reply

Submit Comment

ICTROI.COM designed by ICTROI.